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某運輸公司2012年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元;貨運收入100萬元

2021-07-13   

問題:

[判斷題] 某運輸公司2012年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元;貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元;經稅務機關審核購進稅控收款機,取得普通發票,注明價款0.234萬元。該公司2012年8月應繳納營業稅4.916萬元。( )

A . 正確

B . 錯誤

正確答案:

正確

參考解析:

交通運輸業的營業額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務所取得的全部運營價款和價外費用;營業稅納稅人購置稅控收款機,經主管稅務機關審核批準后,可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發票,按照發票上注明的增值稅稅額,抵免當期應繳納營業稅稅額,或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款,依下列公式計算可抵免稅額:可抵免稅額=價款/(1+17%)×17%當期應納稅額不足抵免的,未抵免部分可在下期繼續抵免。該公司2012年8月應繳納營業稅=(60+2+100+3)×3%-0.234÷(1+17%)×17%=4.916(萬元)。

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