某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元,注冊(cè)稅務(wù)師核查,當(dāng)年“營(yíng)
2021-04-25
某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)2008年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，注冊(cè)稅務(wù)師核查，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾肯蜇毨絽^(qū)的捐贈(zèng)35萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元。
A．50.20
B．52.75
C．31.65
D．53.50
正確答案：C扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)35萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除24萬(wàn)元。 該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（200+35-24）×15%=31.65（萬(wàn)元）。
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