某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核,企業(yè)在申報(bào)應(yīng)納稅所得額
2021-04-25
某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報(bào)應(yīng)納稅所得額前已扣除了工資、薪金費(fèi)用總額300萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬(wàn)元。企業(yè)全年平均在冊(cè)職工300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A．7.95
B．9.90
C．10.22
D．11.32
正確答案：A計(jì)稅工資＝300×800×12＝288萬(wàn)，（10+300+52.5-288-288×17.5%）×33%＝7.95萬(wàn)元
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