注冊會計師對采購與付款循環的內部控制進行了了解和測
2021-04-25
第 11 題 注冊會計師對采購與付款循環的內部控制進行了了解和測試，認為可能構成重大缺陷的是（ ）。
A．倉庫負責根據需要填寫請購單，并經預算主管人員簽字批準
B．采購部門根據經批準的請購單編制訂購單采購貨物
C．貨物到達，由獨立的驗收部門驗收，并填制一式多聯未連續編號的驗收單
D．記錄采購交易之前，由應付憑單部門編制付款憑單
正確答案：C驗收單應連續編號以保證采購業務的完整性，而未連續編號容易造成采購業務的漏記或重記。
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